Gelir Vergisi Kanunu, Türkiye’deki vergi düzenlemelerinin temel taşlarından biridir. 193 sayılı Gelir Vergisi ile birlikte, bireylerin ve kurumların vergi yükümlülüklerini belirleyen önemli hükümler içerir. Son güncelleme ile, Cumhurbaşkanı Kararıyla tevkifat oranları üzerinde değişiklikler yapılmış ve 31/12/2025 tarihine kadar uzatılmıştır. Bu değişiklik, özellikle devlet tahvili ve Hazine bonoları gibi yatırım araçlarından elde edilen gelirlerin hesaplanmasında önemli rol oynamaktadır. Dolayısıyla, yatırımcılar için Gelir Vergisi Kanunu’nun güncellemeleri kritik bir öneme sahiptir.
Türkiye’deki vergi sistemini düzenleyen başlıca yasalar arasında gösterilen Gelir Vergisi Kanunu, bireylerin ve şirketlerin gelirlerine uygulanacak vergi oranlarını belirlemektedir. Bu yasadaki değişiklikler, 193 sayılı Gelir Vergisi’nde düzenlenen tevkifat işlemlerini doğrudan etkileyerek Hazine bonoları ve devlet tahvili gibi finansal araçların getirilerini şekillendirmektedir. Cumhurbaşkanı tarafından alınan kararlarla, bu vergisel düzenlemelerin uygulama süreleri uzatılarak, yatırımcıların güvenli bir ortamda kazanç sağlamaları sağlanmaktadır. Böylece, vergi mevzuatındaki esneklik, piyasalara olan güveni artırarak ekonomik istikrarı desteklemektedir. Yatırımcıların bu düzenlemeleri ve tazeleme tarihlerine dikkat etmeleri, finansal planlamaları açısından büyük bir avantaj sunar.
Gelir Vergisi Kanunu ve Tevkifat Oranları
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, Türkiye’deki gelir vergisi sisteminin temel taşlarından biridir. Bu kanun, hem bireyler hem de şirketler için gelir vergisi uygulamalarını düzenlemektedir. Geçici 67. madde ise özellikle tevkifat oranlarıyla ilgili önemli düzenlemeleri içermektedir. 31 Temmuz 2025 tarihinde yayınlanan Cumhurbaşkanı Kararı ile bu tevkifat oranlarında belirli değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik, yatırımcılar için önemli fırsatlar sunmakta ve vergi yükümlülüklerini etkileyen unsurlar arasında yer almaktadır.
Tevkifat oranları, yatırımcıların elde ettiği gelirlerin ne kadarının vergilendirileceğini belirleyen oranlardır. Cumhurbaşkanı Kararı kapsamında yapılan güncellemeler, özellikle Devlet tahvili ve Hazine bonolarından elde edilen gelirlerin indirimli tevkifat oranı (%0) uygulamasının uzatılmasıyla yatırımcıların lehine bir gelişme olmuştur. Bu düzenleme sayesinde, 31/12/2025 tarihine kadar bu finansal araçlardan elde edilecek kazançlar daha az vergiye tabi olacaktır.
Sıkça Sorulan Sorular
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nda düzenlenen tevkifat oranları nelerdir?
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre, tevkifat oranları, belirli gelir türleri için uygulanacak vergi oranlarını ifade eder. 31 Temmuz 2025 tarihli Cumhurbaşkanı Kararı ile yapılan düzenlemeye göre, Devlet tahvili ve Hazine bonoları gibi yatırım araçlarından elde edilen gelirler için %0 indirimli tevkifat oranı 31 Aralık 2025 tarihine kadar geçerlidir.
Cumhurbaşkanı Kararı ile Gelir Vergisi Kanunu’ndaki değişiklikler nelerdir?
Cumhurbaşkanı Kararı ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesinde yapılan değişikliklerle, Hazine bonoları ve Devlet tahvillerinden elde edilen gelirlerdeki tevkifat oranları %0 olarak belirlenmiştir. Bu uygulama 31 Aralık 2025 tarihine kadar devam edecektir.
Hazine bonoları ve Devlet tahvilleri hangi tarihe kadar indirimli tevkifat oranından faydalanacak?
Hazine bonoları ve Devlet tahvilleri için uygulanan %0 indirimli tevkifat oranı, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu çerçevesinde yapılan düzenlemeyle 31 Aralık 2025 tarihine kadar geçerli olacaktır.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre gelir vergisi nasıl hesaplanır?
Gelir vergisi, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre mükelleflerin elde ettikleri gelirlerin belli bir oran üzerinden hesaplanarak ödenmesi gereken vergi türüdür. Vergi hesaplamasında mükelleflerin gelir türüne göre belirlenen tevkifat oranları dikkate alınır.
Tevkifat oranları Cumhurbaşkanı Kararı ile nasıl değiştirildi?
31 Temmuz 2025 tarihli Cumhurbaşkanı Kararı ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’ndaki tevkifat oranları, Hazine bonoları ve Devlet tahvilleri için %0 olarak belirlenerek 31 Aralık 2025 tarihine kadar uygulanması kararlaştırılmıştır.
Gelir Vergisi Kanunu kapsamında kira sertifikalarının vergilendirilmesi nasıldır?
4749 sayılı Kanun uyarınca kurulan varlık kiralama şirketleri tarafından ihraç edilen kira sertifikalarından elde edilen gelirler, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu çerçevesinde %0 indirimli tevkifat oranına tabi olup, bu uygulama 31 Aralık 2025 tarihine kadar sürecektir.
Cumhurbaşkanı Kararı’nın yürürlük tarihi nedir?
Cumhurbaşkanı Kararı, 1 Ağustos 2025 tarihinden itibaren Hazine bonoları, Devlet tahvilleri ve kira sertifikalarından elde edilen gelirler için geçerli olmaya başlayacaktır.
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesi neyi kapsamaktadır?
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesi, mükelleflere ve gelir vergisi tevkifat uygulamasına yönelik geçici düzenlemeleri içermekte olup, özellikle Hazine bonoları ve Devlet tahvilleri gibi yatırım araçlarının vergilendirilmesine dair hükümler içermektedir.
| Konu | Açıklama |
|---|---|
| Resmi Gazete Tarihi | 1 Ağustos 2025, Sayı: 32973 |
| Cumhurbaşkanı Kararı | Karar Sayısı: 10154 |
| Kanun ve Madde | 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, Geçici 67. Madde |
| Tevkifat Oranı Değişikliği | Geçici 4. Maddenin uygulanma süresi 31/12/2025’e uzatıldı. |
| Uygulama Kapsamı | Devlet tahvili, Hazine bonoları ve kira sertifikaları geliri |
| Yürürlüğe Giriş Tarihi | 1 Ağustos 2025 |
| Yürütme | Hazine ve Maliye Bakanı |
Özet
Gelir Vergisi Kanunu ile ilgili olarak yapılan bu son düzenleme, Gelir Vergisi Kanunu’nun geçici 67. maddesinin tevkifat oranlarının uzatılması konusunda önemli bir adımdır. 31 Temmuz 2025 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren bu değişiklik, devlet tahvili ve hazine bonolarından elde edilen gelirler için geçerli olacak indirimli tevkifat oranını 31 Aralık 2025 tarihine kadar uzatmaktadır. Bu kapsamda, mükelleflerin yatırımları teşvik eden bu düzenleme ile mali yükümlülüklerdeki esneklik hedeflenmektedir.
